国产性猛交xxxx乱大的交,国产熟女一区二区三区五月婷 ,久久精品国产亚洲av麻豆小说,国产成人一区二区三区别,久久精品国产亚洲av影院

一、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）

二、具體修訂

本次共對(duì)13張表單進(jìn)行了修訂。其中，對(duì)表單樣式及其填報(bào)說明進(jìn)行調(diào)整的表單共11張，包括《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）、《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）。僅修改填報(bào)說明的表單共2張，包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）和《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）。主要修訂內(nèi)容如下：

（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

一是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)），調(diào)整“203選擇采用的境外所得抵免方式”項(xiàng)目，將“203選擇采用的境外所得抵免方式”改為“203-1選擇采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”，適用于填報(bào)享受境外所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的相關(guān)信息。

二是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，在“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”下新增“28納米”選項(xiàng)，同時(shí)調(diào)整“208軟件、集成電路企業(yè)類型”的填報(bào)說明。

三是調(diào)整“107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”的填報(bào)說明，在《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中新增“800政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”。

【補(bǔ)充】“107 適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì) 制度從《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表

（二）《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）修訂情況，在第39行“特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”項(xiàng)目中新增保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，用于填報(bào)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次的填報(bào)說明

39.第39行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第39.1行至第39.7行(不包含第39.3行)的合計(jì)金額。

40.第39.1行“1.保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

41.第39.2行“2.保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

42.第39.3行“其中：已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的保險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金中已發(fā)生未報(bào)案準(zhǔn)備金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

43.第39.4行“3.證券行業(yè)準(zhǔn)備金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的證券行業(yè)準(zhǔn)備金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

44.第39.5行“4.期貨行業(yè)準(zhǔn)備金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的期貨行業(yè)準(zhǔn)備金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

45.第39.6行“5.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的金額。第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對(duì)值。

46.第39.7行“6.金融企業(yè)、小額貸款公司準(zhǔn)備金”：根據(jù)《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)填報(bào)。若表A105120第10行第11列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105120第10行第11列金額。若表A105120第10行第11列＜0，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)表A105120第10行第11列金額的絕對(duì)值。

（三）《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于杭州亞運(yùn)會(huì)和亞殘運(yùn)會(huì)稅收政策的公告》（2020年第18號(hào)）等政策，優(yōu)化表單結(jié)構(gòu)。對(duì)“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”部分，通過填報(bào)事項(xiàng)代碼的方式，滿足“扶貧捐贈(zèng)”“北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)”“杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)”“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)”等全額扣除政策的填報(bào)需要。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次的填報(bào)說明

7.第7行至第10行“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出。

（1）第7行：填報(bào)各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額。

（2）第8行至第10行“項(xiàng)目”：納稅人在以下事項(xiàng)中選擇填報(bào)：1.扶貧捐贈(zèng)；2.北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)；3.杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)；4.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（通過公益性社會(huì)組織或國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng))；5.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)）。一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行，納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，可自行增加行次填報(bào)。

（3）具體各項(xiàng)目填報(bào)規(guī)則如下：

扶貧捐贈(zèng)：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈(zèng)支出情況。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的可全額稅前扣除的扶貧公益性捐贈(zèng)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

第4列“稅收金額”：填報(bào)第1列“賬載金額”。

北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽捐贈(zèng)：填報(bào)納稅人贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的可全額扣除的資金、物資、服務(wù)支出情況。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益、可全額扣除的贊助、捐贈(zèng)北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

第4列“稅收金額”：填報(bào)第1列“賬載金額”。

杭州2022年亞運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)：填報(bào)納稅人贊助、捐贈(zèng)杭州2022年亞運(yùn)會(huì)、亞殘運(yùn)會(huì)、測(cè)試賽的可全額扣除的資金、物資、服務(wù)支出情況。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益、可全額扣除的贊-43-助、捐贈(zèng)杭州2022年亞運(yùn)會(huì)、亞殘運(yùn)會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

第4列“稅收金額”：填報(bào)第1列“賬載金額”。

支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（通過公益性社會(huì)組織或國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)）：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品捐贈(zèng)支出情況。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的可全額稅前扣除的通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品捐贈(zèng)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

第4列“稅收金額”：填報(bào)第1列“賬載金額”。

支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)（直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)）：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)行的物品捐贈(zèng)支出情況。

第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的可全額稅前扣除的直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)行的物品捐贈(zèng)支出金額，包括該支出已通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）第30行“（十七）其他”進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

第4列“稅收金額”：填報(bào)第1第1列“賬載金額”

（四）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）政策規(guī)定，新增第10行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”、第12行“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”、第13行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”、第31行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”、第32行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”，適用于填報(bào)上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次的填報(bào)說明

第10行“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”，適用于在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購置（含自建）500萬元以上的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。

第11行“（四）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”：填報(bào)新購進(jìn)單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備價(jià)值不超過500萬元的，其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況在本行填列。

第12行“（五）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”，填報(bào)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第13行“（六）海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新購置（含自建）固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時(shí)符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第11行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次的填報(bào)說明

第16行“（九）外購軟件加速折舊”：填報(bào)企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第17行“（十）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第30行“（一）企業(yè)外購軟件加速攤銷”：填報(bào)企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第31行“（二）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新購置（含自行開發(fā)）無形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

第32行“（三）海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新購置（含自行開發(fā)）無形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。

（五）《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）

結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）修訂情況，進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)口徑。如，將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

18.第18行“1.貸款損失”：填報(bào)金融企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

（二）列次填報(bào)

1.第1列“資產(chǎn)損失直接計(jì)入本年損益金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額，不包含當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。

2.第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算當(dāng)年度通過準(zhǔn)備金項(xiàng)目核銷的資產(chǎn)損失金額。

（六）《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）

一是為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，大幅度縮減了原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）的填報(bào)范圍，僅發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司的納稅人需要填報(bào)，并將表單名稱修改為《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》。同時(shí)，取消保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，將相關(guān)行次簡(jiǎn)并、優(yōu)化至《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）。

二是根據(jù)金融企業(yè)貸款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算方式，以貸款資產(chǎn)和準(zhǔn)備金的“余額”為核心數(shù)據(jù)項(xiàng)，重新確定了表單結(jié)構(gòu)和填報(bào)規(guī)則，更好地與企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式銜接。

【附】A105120《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

本表適用于發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金的金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019年第86號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019年第85號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)貸款損失準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會(huì)計(jì)上發(fā)生貸款損失準(zhǔn)備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）列次填報(bào)

1.第1列“上年末貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的上年末貸款資產(chǎn)余額。

2.第2列“本年末貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年末貸款資產(chǎn)余額。

3.第3列“上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的上年末貸款損失準(zhǔn)備金余額。

4.第4列“本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年末貸款損失準(zhǔn)備金余額。

5.第5列“上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定上年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額。

6.第6列“本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額。

7.第7列“計(jì)提比例”：填報(bào)納稅人對(duì)應(yīng)貸款按照稅收規(guī)定準(zhǔn)予計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的比例。

8.第8列“按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定根據(jù)按本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額與計(jì)提比例計(jì)算的準(zhǔn)備金額。

9.第9列“截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。

10.第10列“準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)第4列與第8列的孰小值-第9列金額。

11.第11列：“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第4-3-10列金額。

（二）行次填報(bào)

1.第1行“一、金融企業(yè)”：填報(bào)金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。

2.第2行“（一）貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)金融企業(yè)執(zhí)行《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019年第86號(hào)）規(guī)定的貸款資產(chǎn)的情況。

3.第3行“（二）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)金融企業(yè)執(zhí)行《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2019年第85號(hào)）規(guī)定的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款資產(chǎn)的情況。

4.第4行“其中：關(guān)注類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中關(guān)注類貸款資產(chǎn)的情況。

5.第5行“次級(jí)類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中次級(jí)類貸款資產(chǎn)的情況。

6.第6行“可疑類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中可疑類貸款資產(chǎn)的情況。

7.第7行“損失類貸款”：填報(bào)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款中損失類貸款資產(chǎn)的情況。

8.第8行“二、小額貸款公司”：填報(bào)經(jīng)省級(jí)金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。

9.第9行“三、其他”：填報(bào)除上述列舉情形外的貸款損失準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整情況。

10.第10行“合計(jì)”：填報(bào)第1+8+9行的合計(jì)金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第8列＝第6×7列。

2.第10列＝第4列與第8列的孰小值-第9列。

3.第11列＝第4-3-10列。

4.第1行＝第2+3行（僅第1、2、5、6、8列）。

5.第10行＝第1+8+9行。

（二）表間關(guān)系

若第10行第11列≥0，第10行第11列＝表A105000第39.7行第3列；若第10行第11列＜0，第10行第11列的絕對(duì)值＝表A105000第39.7行第4列。

（七）《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（2020年第25號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，新增第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限8年”，同時(shí)更新“彌補(bǔ)虧損企業(yè)類型”代碼表，增加“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”“受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)”和“電影行業(yè)企業(yè)”選項(xiàng)，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

第5列“合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額-可彌補(bǔ)年限8年”：填報(bào)企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉(zhuǎn)入的不超過8年虧損彌補(bǔ)年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額按虧損所屬年度填報(bào)，轉(zhuǎn)入的虧損額以負(fù)數(shù)表示。

（八）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）

一是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，新增“線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定填報(bào)。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

第25行至27行“九、線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅（填寫A107042）”：按照投資的線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的不同項(xiàng)目分別填報(bào)，一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行，納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。填報(bào)該項(xiàng)目的納稅人還應(yīng)填報(bào)《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042），若納稅人不享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，只需填報(bào)表A107042“基本信息”和“關(guān)鍵指標(biāo)情況”，無需填報(bào)“減免稅額”。

二是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號(hào)）規(guī)定，修改第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的填報(bào)規(guī)則，納稅人可根據(jù)最新政策規(guī)定，選擇相應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

4.第10行至第12行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”：按照不同技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分別填報(bào)，一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行，納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2013年第62號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015年第82號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部知識(shí)產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕61號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或符合規(guī)定年限的全球獨(dú)占許可使用權(quán)、符合規(guī)定年限的非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500（或2000）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500（或2000）萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的有關(guān)情況。

（九）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

一是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)），新增第28.2行“上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和第28.3行“海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”，適用于填報(bào)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠政策和海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)優(yōu)惠政策情況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

第28.2行“（二）上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)享受的減免優(yōu)惠，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第28.3行“（三）海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）規(guī)定，對(duì)設(shè)在海南自由貿(mào)易港地區(qū)，符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)條件，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

二是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，新增第28.4行“國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”及下級(jí)行次，適用于填報(bào)集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

28.第28行“二十八、其他”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第28.1+28.2+28.3+28.4+28.5+28.6行，各行按照以下要求填報(bào)：

第28.1行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第60號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第28.2行“（二）上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)享受的減免優(yōu)惠，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第28.3行“（三）海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）規(guī)定，對(duì)設(shè)在海南自由貿(mào)易港地區(qū)，符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)條件，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，本行填報(bào)根據(jù)表A100000第23行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第28.4行“（四）國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)）規(guī)定，國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)可享受一系列企業(yè)所得稅減免政策，本項(xiàng)為匯總項(xiàng)，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)享受的具體政策情況在下列項(xiàng)目中選擇一項(xiàng)填報(bào)：

第28.4.1行“1.線寬小于28納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于28納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“160集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于28納米的企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.2行“2.線寬小于65納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于65納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“150集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.3行“3.線寬小于130納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含）的企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“140集成電路生產(chǎn)企業(yè)（線寬小于130納米的企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.4行“4.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（新辦符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)\國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.5行“5.重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起，享受五年免征企業(yè)所得稅政策后，接續(xù)年度減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“220集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”“230集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.6行“6.集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“600集成電路裝備（含專用設(shè)備）企業(yè)”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.7行“7.集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“500集成電路材料（含關(guān)鍵專用材料）企業(yè)”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.8行“8.集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“400集成電路封裝、測(cè)試（含封裝測(cè)試）企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.9行“9.軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“311軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合條件的軟件企業(yè)\國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)）”“321軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合條件的軟件企業(yè)\國家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

第28.4.10行“10.重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），國家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，自獲利年度起，享受五年免征企業(yè)所得稅政策后，接續(xù)年度減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。表A000000“208軟件、集成電路企業(yè)類型”填報(bào)“312軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“313軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“314軟件企業(yè)（一般軟件企業(yè)—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“322軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“323軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”“324軟件企業(yè)（嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件—符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)）”，且A107042表選擇“適用新出臺(tái)優(yōu)惠政策”的納稅人填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)表A107042第11行金額。

三是根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕63號(hào)）規(guī)定，增加了第32行“符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅”行次，適用于填報(bào)公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

第32行“三十二、符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅（年末個(gè)人股東持股比例____%）”：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會(huì)關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕63號(hào)）規(guī)定，在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅。本行填報(bào)企業(yè)所得稅免征額。納稅人填報(bào)該行次時(shí)，需填報(bào)符合條件的年末個(gè)人股東持股比例，保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報(bào)。

（十）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）

為減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號(hào)），對(duì)表單進(jìn)行全面精簡(jiǎn)，數(shù)據(jù)項(xiàng)由22項(xiàng)壓減至11項(xiàng)，納稅人可根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)項(xiàng)填報(bào)。

（十一）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)），新增“海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”部分，適用于填報(bào)海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得免稅政策有關(guān)情況。

【附】對(duì)應(yīng)新增相關(guān)行次/列次的填報(bào)說明

第19列至第26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”：填報(bào)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得。本表“新增投資”是指2020年1月1日以后新設(shè)境外分支機(jī)構(gòu)、對(duì)境外子公司持股比例超過20%的新增投資。

此外，根據(jù)上述附表調(diào)整情況，同步對(duì)主表《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）和一級(jí)附表《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)說明進(jìn)行了修改。

三、實(shí)施時(shí)間

《公告》適用于2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。今后如出臺(tái)新政策，按照新政策相關(guān)規(guī)定填報(bào)。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則與本《公告》不一致的，不追溯調(diào)整。納稅人調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，按照相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。