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針對最近財務小伙伴們咨詢的熱門問題，綠蘿姐也做了精選整理，作出了以下十問十答，希望對大家的工作和學習有所幫助：
01個稅沒有達到起征點，漏報、預估數(shù)據(jù)申報不去稅務局更正會有什么影響或者風險嗎？
你好，按實際工資申報個稅，工資、社保、個稅三者數(shù)據(jù)需一致，否則會有稅務稽查風險。
02請問公司購買家用冰箱與消毒柜，取得專票，可以抵稅嗎？可以稅前扣除嗎？
你好，公司抬頭開具的發(fā)票并且用于辦公使用的，才可以抵扣進項稅額的?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條第一款規(guī)定,用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
03稅負率如何計算？工程安裝要在多少范圍內(nèi)合適？
你好，稅負率=當期應繳納的稅額/當期不含稅銷售收入，工程安裝企業(yè)所得稅稅負率是1.5%左右，因各地有差異，建議咨詢一下當?shù)厮鶎俣惥帧?/p>
04個人到稅局代開房屋租賃發(fā)票會涉及哪些稅種及稅率？
您好，一、增值稅
(一)自然人出租房屋
1.自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2.自然人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
(二)個體工商戶出租房屋
1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納增值稅稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2.個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為10%;
個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%。
二、房產(chǎn)稅
個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。
對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、印花稅
對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
五、個人所得稅
個人出租房屋取得的租金收入應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：
(一)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
(四)稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務院有關(guān)規(guī)定從應納稅所得中扣除。
05公司前幾年工程款收入未進公戶，全部是老板私卡收的，之前的會計也一直沒有處理，一直遺留下來的問題。金額大概有400多萬，現(xiàn)在掛在老板名下。請問老師，這種情況我接手后怎么處理？之前帳太亂。老板又不想補交個稅怎么辦？
您好，建議讓老板把這些收入轉(zhuǎn)到公賬，如果一直掛賬老板名下，可能會有補交個稅的風險。
06老師，政策性搬遷如何進行賬務處理？
您好，大致舉例如下：
1、2016年取得搬遷補償收入
借：銀行存款50000
貸：專項應付款50000
2、2017年支付安置部分職工、各類資產(chǎn)搬遷安裝等費用
借：管理費用/應付職工薪酬10000
貸：銀行存款10000
借：專項應付款10000
貸：遞延收益10000
借：遞延收益10000
貸：營業(yè)外收入10000
3、征地、建造新廠房、重置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)70000
貸：銀行存款70000
借：專項應付款40000
貸：遞延收益40000
4、累計計提設(shè)備折舊、無形資產(chǎn)攤銷（設(shè)備按10年折舊，廠房按20年折舊，土地按50年攤銷）
借：制造費用/管理費用70000
貸：累計折舊（攤銷）70000
借：遞延收益40000
貸：營業(yè)外收入40000
07請問，業(yè)務招待費包含哪些費用明目，服裝，油費是嗎？
在稅務執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下：
（1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請或工作餐的開支；
（2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈送紀念品的開支；
（3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；
（4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務關(guān)系人員的差旅費開支。
稅法規(guī)定，企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費擠入會議費。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的差旅費、會議費、董事費，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
在業(yè)務招待費用核算中要按規(guī)定的科目進行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。
一般來講，外購禮品用于贈送的，應作為業(yè)務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過委托加工，對企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務宣傳費。同時要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務招待費而應直接作納稅調(diào)整。
業(yè)務招待費僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的招待支出，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的職工福利、職工獎勵、為企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金、以及支付給個人的勞務支出都不得列支招待費。
08老師，公司的營業(yè)執(zhí)照沒有服務這個范圍，平常銷售都是13個點開票，這個服務可以開6個點的服務費發(fā)票嗎？沒有這個稅種核定過，到時申報時會不會通不過?。?/strong>
您好，如果有業(yè)務發(fā)生臨時性開具是可以的。
銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
因此，納稅人發(fā)生應稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應當據(jù)實開具發(fā)票。依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法(國函〔1993〕174號)
09房東是個人，二房東是合伙企業(yè)，二房東轉(zhuǎn)租房租收入，交增稅嗎？稅率多少?如開發(fā)票，開什么項目合適，另外，二房東不需要交房產(chǎn)稅吧？
你好，需要繳納增值稅的，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，一般納稅人出租不動產(chǎn)一般計稅稅率9%，簡易計稅5%；
小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。開租賃服務租賃費發(fā)票，房產(chǎn)稅是產(chǎn)權(quán)所有人繳納的，二手房東不需要繳納房產(chǎn)稅的。
10關(guān)于銀行手續(xù)費，先做賬后收到發(fā)票的問題，前幾月先以收到的銀行的回單入賬，然后本月收到銀行開具的專用發(fā)票，該怎么調(diào)賬呢？發(fā)票是匯總前幾個月的手續(xù)費開的票。
您好，可以將發(fā)票放入之前的最后一筆手續(xù)費憑證后面，金額對上就好，對不上就在本月調(diào)整。
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