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針對(duì)最近財(cái)務(wù)小伙伴們咨詢的熱門問(wèn)題，綠蘿姐也做了精選整理，作出了以下十問(wèn)十答，希望對(duì)大家的工作和學(xué)習(xí)有所幫助：
01個(gè)稅沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，漏報(bào)、預(yù)估數(shù)據(jù)申報(bào)不去稅務(wù)局更正會(huì)有什么影響或者風(fēng)險(xiǎn)嗎？
你好，按實(shí)際工資申報(bào)個(gè)稅，工資、社保、個(gè)稅三者數(shù)據(jù)需一致，否則會(huì)有稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。
02請(qǐng)問(wèn)公司購(gòu)買家用冰箱與消毒柜，取得專票，可以抵稅嗎？可以稅前扣除嗎？
你好，公司抬頭開具的發(fā)票并且用于辦公使用的，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。《增值稅暫行條例》第十條第一款規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
03稅負(fù)率如何計(jì)算？工程安裝要在多少范圍內(nèi)合適？
你好，稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)繳納的稅額/當(dāng)期不含稅銷售收入，工程安裝企業(yè)所得稅稅負(fù)率是1.5%左右，因各地有差異，建議咨詢一下當(dāng)?shù)厮鶎俣惥帧?/p>
04個(gè)人到稅局代開房屋租賃發(fā)票會(huì)涉及哪些稅種及稅率？
您好，一、增值稅
(一)自然人出租房屋
1.自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2.自然人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
(二)個(gè)體工商戶出租房屋
1.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。
應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2.個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，稅率為10%;
個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，征收率為5%。
二、房產(chǎn)稅
個(gè)人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。
對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
三、城鎮(zhèn)土地使用稅
對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
四、印花稅
對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
五、個(gè)人所得稅
個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?/p>
(一)財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。
(二)向出租方支付的租金。
(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。
05公司前幾年工程款收入未進(jìn)公戶，全部是老板私卡收的，之前的會(huì)計(jì)也一直沒(méi)有處理，一直遺留下來(lái)的問(wèn)題。金額大概有400多萬(wàn)，現(xiàn)在掛在老板名下。請(qǐng)問(wèn)老師，這種情況我接手后怎么處理？之前帳太亂。老板又不想補(bǔ)交個(gè)稅怎么辦？
您好，建議讓老板把這些收入轉(zhuǎn)到公賬，如果一直掛賬老板名下，可能會(huì)有補(bǔ)交個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
06老師，政策性搬遷如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
您好，大致舉例如下：
1、2016年取得搬遷補(bǔ)償收入
借：銀行存款50000
貸：專項(xiàng)應(yīng)付款50000
2、2017年支付安置部分職工、各類資產(chǎn)搬遷安裝等費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/應(yīng)付職工薪酬10000
貸：銀行存款10000
借：專項(xiàng)應(yīng)付款10000
貸：遞延收益10000
借：遞延收益10000
貸：營(yíng)業(yè)外收入10000
3、征地、建造新廠房、重置固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)70000
貸：銀行存款70000
借：專項(xiàng)應(yīng)付款40000
貸：遞延收益40000
4、累計(jì)計(jì)提設(shè)備折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷（設(shè)備按10年折舊，廠房按20年折舊，土地按50年攤銷）
借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用70000
貸：累計(jì)折舊（攤銷）70000
借：遞延收益40000
貸：營(yíng)業(yè)外收入40000
07請(qǐng)問(wèn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)包含哪些費(fèi)用明目，服裝，油費(fèi)是嗎？
在稅務(wù)執(zhí)法實(shí)踐中，招待費(fèi)具體范圍如下：
（1）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開支；
（2）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支；
（3）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支；
（4）因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。
稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)擠入會(huì)議費(fèi)。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。
在業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核算中要按規(guī)定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。
一般來(lái)講，外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送的，應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但如果禮品是納稅人自行生產(chǎn)或經(jīng)過(guò)委托加工，對(duì)企業(yè)的形象、產(chǎn)品有標(biāo)記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。同時(shí)要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對(duì)此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的招待支出，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的職工福利、職工獎(jiǎng)勵(lì)、為企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金、以及支付給個(gè)人的勞務(wù)支出都不得列支招待費(fèi)。
08老師，公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有服務(wù)這個(gè)范圍，平常銷售都是13個(gè)點(diǎn)開票，這個(gè)服務(wù)可以開6個(gè)點(diǎn)的服務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎？沒(méi)有這個(gè)稅種核定過(guò)，到時(shí)申報(bào)時(shí)會(huì)不會(huì)通不過(guò)?。?/strong>
您好，如果有業(yè)務(wù)發(fā)生臨時(shí)性開具是可以的。
銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國(guó)家有明令禁止銷售的外，即使超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。依據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法(國(guó)函〔1993〕174號(hào))
09房東是個(gè)人，二房東是合伙企業(yè)，二房東轉(zhuǎn)租房租收入，交增稅嗎？稅率多少?如開發(fā)票，開什么項(xiàng)目合適，另外，二房東不需要交房產(chǎn)稅吧？
你好，需要繳納增值稅的，不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅稅率9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅5%；
小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅。開租賃服務(wù)租賃費(fèi)發(fā)票，房產(chǎn)稅是產(chǎn)權(quán)所有人繳納的，二手房東不需要繳納房產(chǎn)稅的。
10關(guān)于銀行手續(xù)費(fèi)，先做賬后收到發(fā)票的問(wèn)題，前幾月先以收到的銀行的回單入賬，然后本月收到銀行開具的專用發(fā)票，該怎么調(diào)賬呢？發(fā)票是匯總前幾個(gè)月的手續(xù)費(fèi)開的票。
您好，可以將發(fā)票放入之前的最后一筆手續(xù)費(fèi)憑證后面，金額對(duì)上就好，對(duì)不上就在本月調(diào)整。
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