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案例背景：
A企業(yè)，主要進(jìn)行培訓(xùn)業(yè)務(wù)，年收入數(shù)千萬。公司自有團(tuán)隊(duì)主要進(jìn)行運(yùn)營、營銷、支持等功能，實(shí)際講師大部分是外部聘用的臨時講師，年度成本也有數(shù)千萬。
一直以來，講師和A企業(yè)之間簽訂的都是勞務(wù)合同，A企業(yè)將勞務(wù)費(fèi)直接支付給講師。原則上，A企業(yè)應(yīng)該為講師們代扣代繳個人所得稅，但是由于講師對繳納高個稅的強(qiáng)勢反對和企業(yè)對于自己成本的考慮，一直以來A企業(yè)都沒有進(jìn)行相關(guān)個稅的申報(bào)和繳納。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任：
A企業(yè)未能盡到申報(bào)勞務(wù)人員個稅的義務(wù)，有罰金和滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
講師們沒有申報(bào)納稅，有偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)存在事實(shí)的連帶風(fēng)險(xiǎn)。
解決方案：
A企業(yè)選擇武漢安得提供的服務(wù)型個人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，其解決方案詳情如下：
講師們首先購買了安得稅服務(wù)型個人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，擁有一個屬于自己的工作室，再通過自己的工作室與A企業(yè)簽約。A企業(yè)將約定的金額通過服務(wù)費(fèi)形式打入講師的工作室賬戶中，講師最終從工作室賬戶中分紅獲利。
通過這個方案，各個講師使用了國家對于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，從而保證實(shí)際稅負(fù)較低，繳納的稅金能在各個講師的心理預(yù)期范圍之內(nèi)。
同時，各個講師也會有自己的個稅稅單，從而將自己的灰色收入陽光化。
對于A企業(yè)而言，因?yàn)楦淖兞私灰啄Ｊ?，所以不再需要承?dān)代扣代繳個人所得稅的義務(wù)，還能從講師的工作室獲得發(fā)票以及增值稅抵扣，在降低了風(fēng)險(xiǎn)的同時，還提高了經(jīng)濟(jì)效益。
前后對比：
| 實(shí)施前 | 實(shí)施后 | |
| 交易模式 | 企業(yè)A直接對講師個人 | 企業(yè)A對講師的工作室，講師的工作室對講師個人 |
| 企業(yè)A風(fēng)險(xiǎn) | B2C，企業(yè)A未履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)； 企業(yè)A未扣稅也無發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費(fèi)用（企業(yè)A要承擔(dān)25%的企業(yè)所得稅成本） |
B2B交易，無代扣代繳個人所得稅義務(wù)，企業(yè)A取得了合法發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除講師費(fèi)用 |
| 講師風(fēng)險(xiǎn) | 未繳納個人所得稅，屬于灰色收入；偷逃稅行為，補(bǔ)稅+罰金+滯納金 | 繳納個人所得稅，有完稅證明，收入陽光化；合法行為，無風(fēng)險(xiǎn) |
| 增值稅抵扣 | 無 | 企業(yè)A可以從講師的工作室取得增值稅專用發(fā)票抵扣，從而降低企業(yè)綜合稅負(fù)。 |
舉一反三：
培訓(xùn)業(yè)務(wù)只是眾多行業(yè)業(yè)務(wù)類型之一，那么是不是所有重人力資源的行業(yè)都能適用這個方案呢？
比如：企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。
希望能給大家?guī)砀鄦⑹尽?/p>
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