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案例背景：
企業(yè)A，主要進行設備安裝業(yè)務，一年收入數(shù)千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業(yè)A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：
1、大量的安裝工作，都外包給了各地規(guī)模不等的小服務商。但是這些小服務商為了自身偷漏稅目的，不愿意提供任何發(fā)票；
2、由于上面的供應端發(fā)票問題，企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負，而促使業(yè)務團隊和財務團隊盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是，在營業(yè)稅轉增值稅的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平；
3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發(fā)票的方式進行沖抵；
4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實現(xiàn)；
在營改增、發(fā)票管理趨嚴的大背景下，企業(yè)A的財務團隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)。
風險和責任
1、企業(yè)A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責任；
2、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任；
3、企業(yè)A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任；
解決方案
企業(yè)A選擇了“安得稅”的服務型個人獨資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決其一部分問題。具體的操作模式如下：
企業(yè)A，安排其業(yè)務團隊管理者，分別開設了多家個人獨資企業(yè)。以往，企業(yè)A和服務商直接發(fā)生業(yè)務往來?，F(xiàn)在，企業(yè)A先和管理者的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來，再通過這些個人獨資企業(yè)和服務商發(fā)生業(yè)務往來。
這里，可以理解為，企業(yè)A將業(yè)務外包給了這些管理者的個人獨資企業(yè)，然后這些個獨企業(yè)，再將業(yè)務外包給外部的服務商。
| 實施前 | 實施后 | |
| 合同流向 | 企業(yè)A→服務商 | 企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商 |
| 資金流向 | 企業(yè)A→服務商 | 企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商 |
| 服務流向 | 服務商→終端客戶 | 服務商→終端客戶 |
| 發(fā)票流向 | 企業(yè)A→服務商 | 企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商 |
對于企業(yè)A而言，其實只是簡單地改變了交易模式，多了一個服務外包的環(huán)節(jié)，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務問題，并且此后不用再擔心服務商的規(guī)模和是否具備開發(fā)票能力等問題。
風控重點
1、企業(yè)A和小企業(yè)之間，資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；
2、新設個人獨資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關交易證據(jù)的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險；
方案實施對比
| 實施前 | 實施后 | |
| 交易模式 | 企業(yè)A直接對服務商，服務商不開票 | 企業(yè)A對管理層控制的個人獨資企業(yè)，由個人獨資企業(yè)開票 |
| 企業(yè)A風險 | 1、服務商不開票，給企業(yè)A帶來了賬面利潤虛高，加重企業(yè)所得稅負擔， 2、買發(fā)票，稅務風險極大 |
1、通過個人獨資企業(yè)以極低的稅率，解決發(fā)票問題 2、企業(yè)A取得了正規(guī)的發(fā)票，可以稅前抵扣企業(yè)所得稅 3、企業(yè)A不再用買發(fā)票 |
| 增值稅抵扣 | 無抵扣 | 企業(yè)A可以從轉包的個人獨資企業(yè)獲得抵扣的專用發(fā)票，降低綜合稅負成本 |
舉一反三
既然服務后端可以通過這種多個總服務代理再分包的模式降低稅負，那么銷售端是不是也可以用多個銷售總代理的方式呢？
如果服務業(yè)可以通過這個模式解決供給端發(fā)票問題，那么貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)，是不是也可以通過類似的模式來解決類似的問題呢？
如果貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)也適用，那么需要在日常經(jīng)營中注意的財稅管理問題又是哪些呢？
希望以上三個問題，能給大家?guī)砀嗟膯⑹尽?/p>
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