15927225760
金稅四期真的來了！11月13日，國家稅務(wù)局發(fā)布了2020年12月政府采購意向公告。由此正式官宣：金稅四期正式啟動！
本文將詳細(xì)為大家解析金稅四期
1、金稅四期的強(qiáng)大功能
2、金稅四期稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象
3、金稅四期對企業(yè)的影響
4、6種常見又容易忽視的風(fēng)險點(diǎn)
5、金稅四期下稅務(wù)風(fēng)險如何防范
01
金稅四期有哪些強(qiáng)大功能？
有些人對金稅三期還沒反應(yīng)過來，緊接著，金稅四期就到來了。那金稅四期，它到底是什么？和三期又有什么強(qiáng)大功能？下面，一張簡單一秒就懂的圖，帶你認(rèn)知金稅三四期！如下：
簡單來說，金稅三期通過互聯(lián)網(wǎng)把工商、公安、稅務(wù)、社保、質(zhì)監(jiān)和國家統(tǒng)計局、銀行等所有行政管理部門全部打通，行政監(jiān)管，一號連控，再加上金稅四期的全面業(yè)務(wù)及信息共享“云化”打通，進(jìn)而為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供條件和基礎(chǔ)。如今，已經(jīng)進(jìn)入稅收"強(qiáng)制規(guī)范"時代了！
回顧2019年12月央行發(fā)布《企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)管理辦法》
對于企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)出臺，顯而易見，國家織的“監(jiān)管網(wǎng)”越來越嚴(yán)密了。社保，個稅，發(fā)票，私戶避稅，不合理避稅將嚴(yán)查到底！不防了解金稅四期中，稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象是有哪些方面？
02
金稅四期稅務(wù)重點(diǎn)關(guān)注對象
1.企業(yè)社保繳納是否規(guī)范
從11月1日開始，全國實(shí)現(xiàn)了社保入稅，釋放出一個信號，對企業(yè)社保的征收目標(biāo)就是低費(fèi)率、嚴(yán)征管！在各部門的大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的一舉一動都被納入了稽查系統(tǒng)，隨著金稅四期的上線，企業(yè)這些社保違規(guī)行為別再有！
（1）沒有在用工之日起30天內(nèi)為職工辦理參保登記
《社會保險費(fèi)》規(guī)定，用人單位沒有按時足額繳納社會保險費(fèi)的，將承擔(dān)行政責(zé)任，同時勞動者也有權(quán)解除勞動合同，并要求支付賠償。
（2）自變更或終止之日起30天沒有辦理社會保險變更或者注銷登記
《社會保險費(fèi)》規(guī)定，用人單位的社會保險登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷登記。否則，將面臨罰款。
（3）不按實(shí)際職工人數(shù)繳納社保。
不給試用期員工交社保、勸員工自動放棄社保、不簽勞動合同就不繳社保等，這些都屬于不按照實(shí)際職工人數(shù)繳納社保，屬于違法行為！
《保險法》和《勞動法》也有相關(guān)規(guī)定保障員工合法權(quán)益，即使在試用期也要繳納社保。
而員工“自愿”放棄社保，或者企業(yè)與員工達(dá)成協(xié)議，以支付現(xiàn)金方式取代繳納社保，這些都是違反法律規(guī)定的，當(dāng)發(fā)生勞動社保糾紛時，企業(yè)也是不能免責(zé)的！
（4）長期按照社評最低基數(shù)繳納社保。
社?；鶖?shù)按照職工上一年度所有工資性收入所得的月平均額來進(jìn)行確定。同時，還要與社平工資對比。也就是說在確定社?；鶖?shù)時，我們參考的是一下的幾個關(guān)鍵指標(biāo)區(qū)間。
實(shí)際上，很多企業(yè)在為員工繳納社保時，直接按照最低基數(shù)繳納，注意，社保入稅后，金稅四期的推行，稅務(wù)機(jī)關(guān)將工資發(fā)放數(shù)、個稅申報基數(shù)、企業(yè)所得稅申報的“工資薪金”做個三方數(shù)據(jù)比對不是分分鐘的事情？
所以企業(yè)長期將社保按照最低繳費(fèi)基數(shù)繳納或者不給員工上全險，造成比對差異過大或者異常的，極其容易引起稅務(wù)稽查風(fēng)險，稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能會要求被稽查企業(yè)就未足額繳納的部分進(jìn)行補(bǔ)繳，并加收滯納金等，未按照規(guī)定繳納社保，可能會使公司負(fù)責(zé)人列入黑名單，影響出行。
（5）只按照崗位工資繳納社保，未將獎金、績效等計算在內(nèi)。
社保的繳費(fèi)基數(shù)是所有的工資薪金收入總額，勞社險中心函[2006]60號文規(guī)定，只有特定的17項(xiàng)收入不計入社?；鶖?shù)，而獎金（包括月獎金、季度獎金、年終獎等）和績效是應(yīng)該計入到工資薪金中作為社保繳費(fèi)基數(shù)的。
（6）掛靠/代繳社保
一些企業(yè)希望少繳稅款，幫人掛靠/代繳社保，這樣做的目的主要是有兩個：一是表面上企業(yè)可以“合理的”將被代繳人作為企業(yè)員工，編制工資列支企業(yè)成本費(fèi)用支出抵所得稅（代繳社保人的工資一般采用現(xiàn)金形式平賬）；二是代繳社保行為有風(fēng)險這個企業(yè)也知道，但是無利不起早，中間還可以收點(diǎn)手續(xù)費(fèi)。
這里提醒企業(yè)，一旦被查，不但涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，幫非員工掛靠或者代繳社保是國家明確不被允許的行為，屬于違法行為，那時候不僅僅是罰款那么簡單了，還會面臨刑事處罰。
2. 企業(yè)發(fā)票問題
針對以下企業(yè)幾種常見的發(fā)票情形，需要及時打住！
（1）買發(fā)票
目前“三流一致”就是資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有的會加上貨物流，也就是四流一致。
但是對于一些需要成本費(fèi)用發(fā)票的企業(yè)，一缺成本費(fèi)用，就想到了買發(fā)票去填補(bǔ)空缺，但是實(shí)際上，企業(yè)費(fèi)勁心思省的那點(diǎn)稅，還不夠罰款的。且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票行為，除了繳納罰款補(bǔ)繳稅款外，企業(yè)相關(guān)虛開發(fā)票行為的當(dāng)事人甚至可能背上刑事責(zé)任。
（2）對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
什么是對開、環(huán)開發(fā)票？可能很多人都沒有聽說過，對開、環(huán)開發(fā)票就是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
（3）到處找發(fā)票抵稅
這個不同于買發(fā)票，找發(fā)票一般是指企業(yè)為了增加企業(yè)費(fèi)用發(fā)票，少繳納稅款，讓內(nèi)部員工日常消費(fèi)開具企業(yè)抬頭發(fā)票報銷費(fèi)用、領(lǐng)取工資、福利津貼等等，把“避稅”用到極致。
打個比方，員工基本工資7000元，績效獎金2000元，那么這2000元必須拿票來領(lǐng)，長期以往，日積月累，企業(yè)費(fèi)用增高導(dǎo)致異常，怎么會不一起稅務(wù)關(guān)注？
以上列舉的這幾種在企業(yè)中常見的情形，就是我們常說的虛開發(fā)票行為：
其中，與實(shí)際經(jīng)營情況不符指的是：
1、沒有真實(shí)交易；
2、有真實(shí)交易，但開具數(shù)量或金額不符；
3、進(jìn)行了實(shí)際交易，但讓他人代開發(fā)票。
以上通過非常手段“避稅”的企業(yè)，要注意了，金稅四期后，不能再抱有稅務(wù)查不到這種“幻想”，一旦被查，不但你的進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出，你開出去的發(fā)票也要繳稅，還要面臨巨額罰款、降低企業(yè)納稅信用、企業(yè)形象嚴(yán)重下降，得不償失！
3.申報異常的企業(yè)
有朋友問，他企業(yè)是小微企業(yè)，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可不可以零申報？這個當(dāng)然是不可以的，企業(yè)雖然享受國家稅收優(yōu)惠政策，但同時應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報。在申報表的相應(yīng)欄次填寫享受免稅數(shù)額。而不是想當(dāng)然的零申報。
除上面情況外，以下是常見的企業(yè)錯誤申報情況，企業(yè)也要自查并糾正以往錯誤申報行為：
錯誤一：
企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，卻做了零申報。
某些企業(yè)為新辦企業(yè)，常常會發(fā)生期末沒有收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。這種情形下，如果進(jìn)行零申報處理，可能會因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。
正確做法：在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
錯誤二：
企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，做了零申報。
一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。如果做了零申報，第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。
正確做法：應(yīng)如實(shí)填列，這樣虧損可以在以后5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
錯誤三：
企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報稅時卻進(jìn)行了零申報。
某公司是小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票的時候繳納了稅款，但也不能簡單的進(jìn)行零申報。
正確做法：在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。
錯誤四：
企業(yè)取得未開票收入，同時無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)行了零申報。
正確做法：把當(dāng)期收入填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
那有人問了，這不可以那不可以，什么時候可以零申報呢？記住，下面三種情形可以零申報！
關(guān)于長期零申報的風(fēng)險
在零申報的情況下，公司是不需要對國家進(jìn)行稅務(wù)繳納，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點(diǎn)監(jiān)控對象， 而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風(fēng)險。那么長期零申報具體有哪些風(fēng)險呢？
1、可能會被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列。
2、長期零申報屬于異常申報，不但要被列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，還可能存在稅收風(fēng)險。
（1）罰款處罰
（2）影響納稅信用等級
（3）發(fā)票減量
（4）如果長期零申報被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到的，稅務(wù)局就會采用成本費(fèi)用的方式（或者其他方法）來核定納稅人的收入。
4.重點(diǎn)稅源企業(yè)
重點(diǎn)稅源企業(yè)也一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)照的對象。怎么說也是納稅大戶，這些企業(yè)一家的納稅額比很多中小企業(yè)加一起還多，如果這類企業(yè)出現(xiàn)了偷稅漏稅的問題，那稅收損失該有多大呀，因此要做好隨時迎來稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的準(zhǔn)備。
5.稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定
尤其是今年，由于疫情突發(fā)導(dǎo)致很多企業(yè)經(jīng)營困難，國家相繼出臺了很多針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，推動社會經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但是也有很多企業(yè)理解錯誤或者其他原因，錯誤的享受了不應(yīng)該享受的稅收優(yōu)惠導(dǎo)致少交稅款，國家稅款嚴(yán)重流失，所以，對于那些享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，一直都是稅務(wù)機(jī)關(guān)專門清查的重點(diǎn)。
6.企業(yè)稅負(fù)率異常
稅負(fù)率異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，通常，稅務(wù)部門會按照企業(yè)行業(yè)類型分類，然后根據(jù)行業(yè)間橫向比對稅負(fù)率和企業(yè)內(nèi)部縱向比對同期稅負(fù)率，對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。
通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
知道關(guān)于這6大重點(diǎn)關(guān)注對象外，你還需要知道這些對于企業(yè)的影響是有哪些！
03
金稅四期對企業(yè)有哪些影響
對于金稅四期的強(qiáng)大，在文章開頭就表明了，三期是四期的基礎(chǔ)上加大升級版，加上“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，再加上11月1日大家關(guān)注熱度不減的“社保入稅”，以大數(shù)據(jù)的為背景，一號連控，實(shí)現(xiàn)金稅四期的全面業(yè)務(wù)及信息共享“云化”，企業(yè)稅務(wù)也就更加透明化、公開化。
其次就是數(shù)據(jù)更加的精準(zhǔn)，隨著數(shù)據(jù)的繁雜，在精準(zhǔn)數(shù)據(jù)的管控下，涉稅風(fēng)險也逐一浮出水面。
這樣稽查局能精確的掌握數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)，再“按圖索驥”去稽查，這一稽查過程，簡言之就是“查證系統(tǒng)篩查的風(fēng)險點(diǎn)”。目的就是強(qiáng)有力的規(guī)范國家稅收的合法合理性。很明顯發(fā)出了一個訊號——“系統(tǒng)升級，加強(qiáng)監(jiān)控”，加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。
一.金稅四期聯(lián)網(wǎng)稽查系統(tǒng)對企業(yè)和會計的影響
1、冒名開戶、虛假開戶的路子徹底堵死了
依托企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、及時、準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)及法人身份真實(shí)性、了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、實(shí)際受益人等，動態(tài)識別企業(yè)開戶資格，促進(jìn)落實(shí)企業(yè)賬戶實(shí)名制。
2、私人賬戶避稅必將被嚴(yán)查
參與機(jī)構(gòu)依托系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確識別企業(yè)身份，防范企業(yè)預(yù)留手機(jī)號碼被他人操控、空殼公司開戶、虛假證明文件開戶等異常賬戶風(fēng)險，提升開戶審核水平和能力，遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風(fēng)險，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，維護(hù)公眾利益。
3、會計工作量大大減輕
一方面，依托權(quán)威、便捷的企業(yè)信息核查渠道，參與機(jī)構(gòu)進(jìn)一步提升開戶審核效率，減少對輔助身份證明材料的要求，提高業(yè)務(wù)辦理效率。
另一方面，銀行結(jié)合企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應(yīng)用，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，利用企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)反饋信息，減少企業(yè)填單等工作量，全面提升企業(yè)開戶體驗(yàn)。
二.對企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等影響
1.企業(yè)的收入
如果企業(yè)少記或是隱匿了一部分銷售收入。那金稅四期可通過你的成本和費(fèi)用來比。利潤是否為負(fù)數(shù)，開具的發(fā)票，收到的貨款以及銷售的商品，通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。所以每一筆業(yè)務(wù)必須真實(shí)記錄。
因此，對于一些企業(yè)通過將貨款直接打到個人賬戶、個人微信支付寶等，甚至直接用現(xiàn)金收款方式達(dá)到隱匿部分收入的目的，或者企業(yè)收到了款項(xiàng)但是遲遲不開發(fā)票也未將未開票收入申報、企業(yè)多給客戶開發(fā)票等，這些隱匿收入或者虛增收入的行為企業(yè)以后可要慎重了。
2.企業(yè)的成本費(fèi)用
一般情況下，企業(yè)的收入應(yīng)當(dāng)和成本配比，有一個穩(wěn)定的比例，當(dāng)企業(yè)自身的收入與費(fèi)用嚴(yán)重不匹配，主營成本長期大于主營收入時就會引起稅務(wù)關(guān)注。
比如企業(yè)長期購進(jìn)原材料或商品時暫估入庫；購進(jìn)原材料或商品為價格低而不索要發(fā)票；計提了費(fèi)用而沒有費(fèi)用發(fā)票；業(yè)務(wù)招待費(fèi)增幅較高，數(shù)額較大，企業(yè)賬目上存在大量的咨詢、加油、差旅費(fèi)等等，計提了成本費(fèi)用但是遲遲沒有發(fā)票等，那么比對的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，都應(yīng)該統(tǒng)一對應(yīng)，倘若不符都會被判定為異常。
3.企業(yè)的利潤
如果企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；企業(yè)對外申報處于常年虧損狀態(tài)，沒有盈利；對比同行業(yè)企業(yè)利潤率偏低等等，那么在大數(shù)據(jù)的比對下你所有的收入信息成本信息，如有異常都會被輕易查出來。
4.企業(yè)的庫存
金稅四期上線后，企業(yè)庫存數(shù)據(jù)會更加的透明化，企業(yè)進(jìn)了多少貨，出了多少貨，還剩多少貨，可能比企業(yè)自己還清楚，怎么說？
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少。金稅四期大數(shù)據(jù)監(jiān)控下，企業(yè)的進(jìn)銷存接近透明化，會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，檢測判斷出異常。將被一一約談，甚至實(shí)地盤查。
在此，提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存，量避免庫存賬實(shí)不一致，如果庫存賬實(shí)不一致，做好賬實(shí)差異分析表，保留相關(guān)證據(jù)資料以便相關(guān)部門查看。
5. 企業(yè)的銀行賬戶
企業(yè)銷售的貨物 ，貨款對應(yīng)進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻沒有入賬。
金稅四期系統(tǒng)都會進(jìn)行分析并識別出異常
1）企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負(fù)數(shù)
2）當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上
3）當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%
賬務(wù)與銀行流水不匹配，都會嚴(yán)格監(jiān)控管理。
注意：3種情況，會被重點(diǎn)監(jiān)管
A：任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。
B：公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。
C：私戶轉(zhuǎn)賬超20萬（境外）或50萬（境內(nèi)）
6. 企業(yè)的應(yīng)納稅額
增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；期末存貨與留底稅金不匹配；實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，應(yīng)納稅額變動太大；企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點(diǎn)以下；員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致等等，每個維度金稅四期都能強(qiáng)有力的識別出來。
其實(shí)企業(yè)只要真實(shí)的、準(zhǔn)確的、合法的經(jīng)營、開具取得發(fā)票和做賬并按時按規(guī)申報，即使是被金稅四期查出所謂的異常也是不用擔(dān)心的，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員具體的來核實(shí)，不會那么草率就判定你申報的數(shù)據(jù)作假，所以不必太過驚慌！除外，企業(yè)也要學(xué)會自查這些容易被忽視的風(fēng)險，將會給企業(yè)帶來麻煩之源！
04
6種常見又容易忽視的風(fēng)險點(diǎn)
注意：
1.附列明細(xì)，如餐費(fèi)：菜單明細(xì)，對象的單位，被招待人，姓名；招待費(fèi)：時間地點(diǎn)，參會人員花名冊并簽到表，參會人員；辦公用品:有商品明細(xì)等
2.建議企業(yè)注銷POS機(jī)不再使用
3.小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)納稅所得額300萬以下,資產(chǎn)總額≤5000萬,人工300人以下等
05
金稅四期下稅務(wù)風(fēng)險如何防范
1、企業(yè)中存在私戶轉(zhuǎn)賬的，一定要盡快杜絕！企業(yè)在處理賬務(wù)的過程中要做到規(guī)范準(zhǔn)確。公私賬一定要區(qū)分開來，公賬只能用于企業(yè)經(jīng)營。正常申報納稅。法律風(fēng)險相對可控。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，逐步提高企業(yè)的合規(guī)程度。如果公賬與私賬收付款無法避免，也應(yīng)當(dāng)降低違規(guī)的操作。因此，可聘請法律顧問咨詢評估風(fēng)險，作出有效的應(yīng)對處理。稅務(wù)風(fēng)險，也可聘請稅務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行架構(gòu)調(diào)整及籌劃，作出合法合規(guī)的節(jié)稅方案。
2、股東通過借款來減少賬面利潤，躲避債務(wù)偷稅漏稅等行為千萬不要再做了。如果股東確實(shí)有合理合法合規(guī)的需求向企業(yè)借款的，在借款之前要召開股東會議，寫好借款協(xié)議，注明資金的來龍去脈等，并且表明何時歸還。
3、虛開增值稅發(fā)票的企業(yè)要注意了。首先，不要為他人虛開增值稅發(fā)票。企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)控，建立規(guī)章制度。通過制度來嚴(yán)格約束各個部門需要開票人員，不能為了眼前利益忽視涉票風(fēng)險。涉票風(fēng)險防范需要各個部門互相配合才能更好遠(yuǎn)離風(fēng)險。其次，企業(yè)也不要為了多抵稅，惡意降低企業(yè)稅負(fù)，非法獲得跟自己經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)可以通過合法的稅務(wù)籌劃來實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的。最后，一定要取得合法、正規(guī)的發(fā)票，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬。
4、企業(yè)老板要求財務(wù)人員做假賬的。在工作中遇到這種情況，不要著急上火，先試著跟老板溝通。要讓他們明白做假賬后果的嚴(yán)重性，告訴他們做假賬最終只會對企業(yè)和老板造成不可估量的損失，一旦稽查會影響企業(yè)及法人的信用等級評定，上了黑名單以后再想創(chuàng)辦企業(yè)或者持續(xù)經(jīng)營就很難。我們要明白企業(yè)老板在處理這個問題上并不是專業(yè)人士，因此對假賬后果的嚴(yán)重性認(rèn)識不到位。作為財務(wù)人員不要為了蠅頭小利失去做人做事的準(zhǔn)則，一定堅(jiān)守自己的底線。
5、虛增收入和利潤的企業(yè)。一些為了能快速上市的企業(yè)通過虛增收入和利潤來達(dá)到其目的。虛增收入為了以假亂真就會伴隨發(fā)票的虛開，給公司帶來嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。因此企業(yè)還是應(yīng)該時刻做到實(shí)事求是，合法合規(guī)達(dá)到企業(yè)的良性經(jīng)營。
6、隱匿部分庫存的企業(yè)。一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進(jìn)銷存，定期盤點(diǎn)庫存做好差異分析表，金稅四期上線后也會對企業(yè)的庫存更加透明化，企業(yè)進(jìn)銷存稅務(wù)機(jī)關(guān)可能比你們還清楚，如果賬實(shí)不符，一定要及時查漏補(bǔ)缺，管理好企業(yè)庫存定期進(jìn)行庫存，并為實(shí)際帳戶制作差異分析表，以避免實(shí)際庫存不一致。不然稅務(wù)稽查也會隨時到來。
7、企業(yè)的社保也要更加規(guī)范。以前存在用期不入社保、代別人掛靠社保、未足額或未繳納社保、員工自愿放棄社保企業(yè)就不繳納、不簽合同就不繳社保、檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保的趕緊開始整頓?，F(xiàn)在社保入稅對社保的監(jiān)管越加嚴(yán)格，企業(yè)不要存在僥幸心理，一切按照規(guī)章制度辦理社保。
8、以虛增人頭、大量零申報等手段來達(dá)到的企業(yè)少繳或者不繳個稅的請趕緊開始清理。避免使用傳統(tǒng)工資避稅手法，以免造成不必要的麻煩。
最后，金稅四期的系統(tǒng)升級，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。國家的“監(jiān)管之網(wǎng)”是織的越來越密。此時企業(yè)只要緊跟政策，做到數(shù)據(jù)真實(shí)，按時申報納稅，合法合規(guī)，無論政策如何變化都不會對我們造成影響也沒有后顧之憂。即使大數(shù)據(jù)及查到異常也不用擔(dān)心。企業(yè)合理避稅的方式有很多，比如靈活用工、園區(qū)經(jīng)濟(jì)、做合理合法的稅籌規(guī)劃等等，都可以盡量實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。一定要做把心思用在如何經(jīng)營好企業(yè)上，不要做掩人耳目、故弄玄虛的事，這最終只能是“城門失火，殃及池魚”。
15927225760