一、2021年剛注冊好的企業(yè),申請了一般納稅人,請問什么情況下可以零申報(bào)?零申報(bào)有期限嗎?零申報(bào)是指增值稅為零還是企業(yè)所得稅為零?
公司自取得稅務(wù)登記證后,公司即應(yīng)按稅法規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),申報(bào)期限按相關(guān)稅法執(zhí)行,例如增值稅是按月申報(bào) 企業(yè)所得稅是按季申報(bào)年度清繳等;
除如經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同企業(yè)停歇業(yè)等特殊情況下,無論企業(yè)有無業(yè)務(wù)發(fā)生 是否需納稅都應(yīng)申報(bào),無業(yè)務(wù)等通常所稱零申報(bào)也照此辦理;
至于進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)問題需要具體分析原因,對長期進(jìn)銷倒掛等非正常情況應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)解釋,排除漏記業(yè)務(wù)、虛報(bào)成本等疑點(diǎn)。
二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)我應(yīng)該注意什么?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第20號)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定,自2010年12月1日起,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
三、我應(yīng)該怎么區(qū)分查帳征收與核定征收的區(qū)別?
查帳征收與核定征收是企業(yè)所得稅目前的兩種征收方式。
①查帳征收:適用財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范的企業(yè),按企業(yè)的凈利潤計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。其計(jì)稅基數(shù)為企業(yè)的凈利潤。目前的基本稅率是25%;
②核定征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費(fèi)用的企業(yè)適用。是按稅法上核定的各行業(yè)的利潤率*25%來確定稅率。比如:服務(wù)業(yè)2.5%,建筑業(yè)2%,商業(yè)1%,工業(yè)1.25%。其計(jì)稅基數(shù)為企業(yè)的全部收入。
四、會計(jì)憑證主要類別及用途?
會計(jì)憑證是多種多樣的,按其填制的程序和用途,可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。
1. 原始憑證
原始憑證,亦稱單據(jù),是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容,表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生和完成,明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,具有一定的法律效力的重要憑證,是會計(jì)核算的初始資料,是編制記賬憑證的主要依據(jù)。
2. 記賬憑證
記賬憑證是指會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或賬簿記錄,按照會計(jì)制度規(guī)定的核算內(nèi)容,對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類編制會計(jì)分錄的書面憑證。編制記賬憑證,就是將復(fù)雜繁多的原始憑證轉(zhuǎn)化成分類有序的會計(jì)分錄的過程,將普通的資金收付數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為能為經(jīng)營決策者所需要的會計(jì)信息的過程。